AUDITORÍA FORENSE ANTIFRAUDE: CIENCIA APLICADA E INDEPENDIENTE FRENTE A LAS LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO TRADICIONAL

Juan Iván Rogers Harper; Eduardo Enrique  Muñoz Marín

doi:10.48204/2953-3147.7822

Enviado julio 28, 2025

Publicado 2025-07-29

Artículos

Vol. 3 Núm. 2 (2025): CPA Panamá

AUDITORÍA FORENSE ANTIFRAUDE: CIENCIA APLICADA E INDEPENDIENTE FRENTE A LAS LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO TRADICIONAL

Juan Iván Rogers Harper⁺⁻
Eduardo Enrique Muñoz Marín⁺⁻

DOI https://doi.org/10.48204/2953-3147.7822

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DOI: 10.48204/2953-3147.7822

Publicado: 2025-07-29

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Rogers Harper, J. I., & Muñoz Marín, E. E. (2025). AUDITORÍA FORENSE ANTIFRAUDE: CIENCIA APLICADA E INDEPENDIENTE FRENTE A LAS LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO TRADICIONAL. CPA Panamá, 3(2), 70–83. https://doi.org/10.48204/2953-3147.7822

Derechos de autor 2025 CPA Panamá

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Resumen

La Auditoría Forense Antifraude representa una evolución epistemológica en la práctica del control interno y organizacional, al trascender los marcos tradicionales de auditoría, cumplimiento y gestión de riesgos. Como disciplina técnica especializada, basada en la verdad material, el análisis sistémico y la validación pericial, esta práctica promueve un enfoque integral y convergente que responde a las limitaciones estructurales de las normas internacionales convencionales. El presente ensayo expone, desde la visión proyectada por el Instituto Internacional de Auditoría Forense Antifraude (IIAFA), una comparación crítica entre esta ciencia aplicada y los entes de control interno clásicos, destacando la ausencia de integralidad y convergencia de los tres flagelos, a saber: fraude, corrupción y lavado de dinero, los cuales son la raíz principal de todos los riesgos, proponiendo lineamientos de fortalecimiento institucional en sus etapas de prevención y detección a nivel público y privado.

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