La presente investigación adopta un enfoque de análisis documental comparativo, método que implica el estudio detallado e intelectual de dos o más documentos para identificar similitudes y diferencias, con el objetivo de generar conocimiento, verificar hipótesis o comprender fenómenos complejos en un contexto determinado. Los mercados de carbono han emergido como una herramienta esencial en la lucha contra el cambio climático, al ofrecer incentivos económicos para la reducción de emisiones de gases de efecto invernadero (GEI), vinculados inicialmente al Protocolo de Kioto (1997). Panamá, como país carbono negativo, ha comenzado a participar activamente en estos mercados, lo que exige el fortalecimiento de su marco regulatorio. Sin embargo, el crecimiento del mercado de bonos de carbono también ha generado riesgos asociados a fraudes y delitos financieros, exacerbados por regulaciones débiles y una supervisión limitada. Aunque Panamá ha avanzado en la regulación del comercio de bonos de carbono, persisten brechas legales que permiten prácticas como el lavado de dinero y la manipulación de datos. Ante esta realidad, se destaca la importancia de incorporar el análisis forense como herramienta para detectar y mitigar fraudes. Asimismo, se recomienda establecer directrices claras para la certificación y verificación de bonos, así como el uso de tecnología blockchain y plataformas digitales que fortalezcan la trazabilidad, transparencia y monitoreo del mercado.
